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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_CG赛车热门游戏

2021-03-05 02:16:36 来源:古井不波网 作者:开县 点击:139次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第CG赛CG赛车开奖CG赛车开奖结果app;直播官方网站;车热门游戏一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收CGCG赛车开奖结果appong>CG赛车开奖直播官方网站赛车热门游戏入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税CG赛车CG赛车开奖结果app8909;CG赛车开奖直播官方网站门游戏转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

作者:文昌市
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